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重要!年底小规模、个体户八大涉税风险点,抓紧自查!

时间:2022-11-30     【转载】

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税务稽查,在企业全生命周期都是不可缺少的重要角色,在新冠疫情的这三年里,开公司的越来越吃力,公司面临的市场竞争增加,成本增加,而税务局监管方式也更加严格。


虽然小规模纳税人相比于一般纳税人,国家给了很多税收优惠政策,税负压力会轻很多但是小规模纳税人自身的涉税风险依旧很高,涉税风险也需要提前考虑。


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小规模、个体户

八大涉税风险点!


小规模、个体户八大涉税风险点!

开票额正好在免征额临界点

2022年4月1日-12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税(预缴的在此期间,暂定预缴)。开票的时候直接选免税。但是4月1日起,开专票的话,不能开1%了,只能开3%。


鉴于增值税免税的重大利好,不少中小企都会更愿意“放手”去开票。

但必须注意的是,企业连续滚动累计12个月开票额不要超过500万,如果超过就被强制升级为一般纳税人,不得再享受增值税的免税优惠。

 

注意:针对小规模纳税人免的是增值税,所得税是需要正常缴纳的。


存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票现象,这些都会被税局秋后算账!


作废普票份数10份,比例占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警。


你还别不信,已有公司因发票作废异常出现风险提示,被税局要求自查并反馈结果。


不按规定报税工商年检

无论是个体户还是企业,都应当做于每年1月1日至6月30日工商行政管理机关报送上一年度的年度报告。


未按规定报送:工商行政机关将处以200元罚款,并标记为经营异常状态,并通过企业需信息系统进行公示。


一址多户开具发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。


短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。


个体户不记账

税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。


千万别不当回事,已有个体户因没有建账被罚5万多!


个体户没有业务,则不报税

很多个体户,将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。


注意了,零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税!


且,征管法的第六十二条规定:


纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。


个体户免税期间,不用交税就不用报税

这里的免税是指2022年4月1日-12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。


很多人认为,不用交税就不用报税,这种想法是错误的。小规模以及个体户无论交不交税都应当记账报税,只有申报了才可以享受免税的优惠政策!



2

乱账堆积也是企业的一个大坑!


临近年底,在账务上面也有些未曾发现的问题,可能会在这段时间逐渐暴露出来,记录的账务和事实不符合的现象,这就是财务上的“乱账”。


这件事的主要操作人其实是各个公司的财务部门了,而小规模的小微企业在没有设立财务岗的情况下,也会安排一名代账会计来帮公司记账、理账。


但有时因会计离职交接不清楚,或因公司的钱花的实在是太乱等原因导致账务越来越乱,再碰上没有经验的会计,乱账理两个月也理不出头绪。


手下无人可用,还得老板自己搞。


账是怎么的?

往来账务

很少对账,甚至出现不对账的情况。

没有对往来账务做到足够的掌握,多付少付供应商都不知道,应收多少未收多少也不清楚,贷款和备用金也可能会时常地混在一起。


应收款计入了应付款里面,同一个公司名称在应收里有、应付里也有,不知道到底是应收还是应付等混淆情况。


货币资金

有些老板或者无经验的财务人员从来都不对银行账单,过了就是过了,或者偶尔对一对,利息收入有时忘计入,银行手续费有时候忘扣除。那么偶尔的一对账,积少成多,很多问题堆积到一定程度就暴露出来了。


存货及成本(一般会计叫进销存台账)

通常商贸公司、加工公司、生产公司会用到进销存台账,目的是采购货物与售出货物的记录。


为什么说进销存不能随心所欲,想怎么转怎么转?


举例:

假设一家家具生活老板,批发兼零售,采购了一吨生活用品,批发百件千件加上零售一个两个的,这时候出货就是要与采购总数和货品名称对应上才对。但是老板没正常记录,每次卖货都写得是单位:“碗”一批,那么这时候与库存的商品就无法匹配。

没有规划,想怎么转怎么转,随意性非常地大。


税金

有些入门级的专业会计,可能只会知道每一个月按时纳税,这是非常值得称赞的,但是不知道计提税金,税金子科目都是借方余额,或者计提的和实际支付的不一致。


费用

什么部门入什么费用不清楚。比如有一些费用计入办公费,但是礼品费也计入办公费,那么费用中的工资总额和应付工资贷方对不上,就会造成科目错乱。


怎样处理乱账?

其实只要存在与真实情况不符合的数目,就有可能造成乱账,所以财务人员不仅要具备过硬的专业知识,老板们也不要太过于“任性”,随意调动不该调的东西。


但是遇到了乱账,也不要慌,找专业的会计帮你解决,点击👇图片直接进入财税一对一咨询,你也可以跟着这几个步骤去解决:


盘点出纳库存现金、核对开户银行存款、盘点仓库存货、盘点公司固定资产等;一环扣一环,只要按照上面的步骤去逐步攻破,那么问题也自然会迎刃而解。


如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题,那一定要特别注意!企业将会面临又一轮大清查,没有人比你自己更关心你的公司,请自查,自查!

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