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重要！年底小规模、个体户八大涉税风险点，抓紧自查！时间：2022-11-30 ▲点击上方蓝字关注公众号 回复“咨询”即可享受咨询问题服务 税务稽查，在企业全生命周期都是不可缺少的重要角色，在新冠疫情的这三年里，开公司的越来越吃力，公司面临的市场竞争增加，成本增加，而税务局监管方式也更加严格。 虽然小规模纳税人相比于一般纳税人，国家给了很多税收优惠政策，其税负压力会轻很多，但是小规模纳税人自身的涉税风险依旧很高，涉税风险也需要提前考虑。 小规模、个体户 八大涉税风险点！ 小规模、个体户八大涉税风险点！ 一 开票额正好在免征额临界点 2022年4月1日-12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税（预缴的在此期间，暂定预缴）。开票的时候直接选免税。但是4月1日起，开专票的话，不能开1%了，只能开3%。 鉴于增值税免税的重大利好，不少中小企都会更愿意“放手”去开票。 但必须注意的是，企业连续滚动累计12个月开票额不要超过500万，如果超过就被强制升级为一般纳税人，不得再享受增值税的免税优惠。
注意：针对小规模纳税人免的是增值税，所得税是需要正常缴纳的。 二 存在大量作废发票或作废发票异常 公司存在大量的作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！ 作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警。 你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。 三 不按规定报税工商年检 无论是个体户还是企业，都应当做于每年1月1日至6月30日工商行政管理机关报送上一年度的年度报告。 未按规定报送：工商行政机关将处以200元罚款，并标记为经营异常状态，并通过企业需信息系统进行公示。 四 一址多户开具发票 在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。 五 短时间内开票异常 有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。 六 个体户不记账 税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。 千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！ 七 个体户没有业务，则不报税 很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。 注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！ 且，征管法的第六十二条规定： 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 八 个体户免税期间，不用交税就不用报税 这里的免税是指2022年4月1日-12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。 很多人认为，不用交税就不用报税，这种想法是错误的。小规模以及个体户无论交不交税都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！ 乱账堆积也是企业的一个大坑！ 临近年底，在账务上面也有些未曾发现的问题，可能会在这段时间逐渐暴露出来，记录的账务和事实不符合的现象，这就是财务上的“乱账”。 这件事的主要操作人其实是各个公司的财务部门了，而小规模的小微企业在没有设立财务岗的情况下，也会安排一名代账会计来帮公司记账、理账。 但有时因会计离职交接不清楚，或因公司的钱花的实在是太乱等原因导致账务越来越乱，再碰上没有经验的会计，乱账理两个月也理不出头绪。 手下无人可用，还得老板自己搞。 账是怎么乱的？ 往来账务 很少对账，甚至出现不对账的情况。 没有对往来账务做到足够的掌握，多付少付供应商都不知道，应收多少未收多少也不清楚，贷款和备用金也可能会时常地混在一起。 应收款计入了应付款里面，同一个公司名称在应收里有、应付里也有，不知道到底是应收还是应付等混淆情况。 货币资金 有些老板或者无经验的财务人员从来都不对银行账单，过了就是过了，或者偶尔对一对，利息收入有时忘计入，银行手续费有时候忘扣除。那么偶尔的一对账，积少成多，很多问题堆积到一定程度就暴露出来了。 存货及成本（一般会计叫进销存台账） 通常商贸公司、加工公司、生产公司会用到进销存台账，目的是采购货物与售出货物的记录。 为什么说进销存不能随心所欲，想怎么转怎么转？ 举例： 假设一家家具生活老板，批发兼零售，采购了一吨生活用品，批发百件千件加上零售一个两个的，这时候出货就是要与采购总数和货品名称对应上才对。但是老板没正常记录，每次卖货都写得是单位：“碗”一批，那么这时候与库存的商品就无法匹配。 没有规划，想怎么转怎么转，随意性非常地大。 税金 有些入门级的专业会计，可能只会知道每一个月按时纳税，这是非常值得称赞的，但是不知道计提税金，税金子科目都是借方余额，或者计提的和实际支付的不一致。 费用 什么部门入什么费用不清楚。比如有一些费用计入办公费，但是礼品费也计入办公费，那么费用中的工资总额和应付工资贷方对不上，就会造成科目错乱。 怎样处理乱账？ 其实只要存在与真实情况不符合的数目，就有可能造成乱账，所以财务人员不仅要具备过硬的专业知识，老板们也不要太过于“任性”，随意调动不该调的东西。 但是遇到了乱账，也不要慌，找专业的会计帮你解决，点击👇图片直接进入财税一对一咨询，你也可以跟着这几个步骤去解决： 盘点出纳库存现金、核对开户银行存款、盘点仓库存货、盘点公司固定资产等；一环扣一环，只要按照上面的步骤去逐步攻破，那么问题也自然会迎刃而解。 如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，那一定要特别注意！企业将会面临又一轮大清查，没有人比你自己更关心你的公司，请自查，自查！ |
